L'informazione FilerCategory è obbligatoria in Fatca2.0. In particolare, deve essere presente nel solo blocco ReportingFI in assenza di Sponsor, ed in questo caso può assumere il valore FATCA602, oppure deve essere presente solo nel blocco dello Sponsor, se questi è presente, ed in questo caso può assumere il valore FATCA607.

La comunicazione FATCA prevede che la trasmissione dei dati sia effettuata dalle RIFI e dalle Entità Sponsor definite dal D.M. 6 agosto 2015. Nella versione FATCA 2.0 le modalità di compilazione nel caso di SGR/OICR sono rimaste quelle della versione precedente, per cui il primo TIN del Reporting FI deve contenere il codice fiscale convenzionale dell'OICR e il primo TIN dello Sponsor deve contenere il codice fiscale dell'SGR.

A partire dalla versione 2.0 dello Schema FATCA, e a seguito di chiarimenti espressi dall'IRS/US sulle modalità di compilazione di determinate sezioni, è possibile inserire valori minori di zero come ammontare monetario del saldo di un conto. La novità è stata certificata solo dopo la pubblicazione dell'allegato tecnico, perciò non è presente nel documento, ma i programmi di controllo sono stati immediatamente adeguati consentendo la gestione di tali importi.

A partire dalla versione 2.0 dello Schema FATCA è permessa l'esposizione di (fino a) tre diversi TIN per la Reporting FI, e ciò per consentire l'esplicitazione del suo Codice fiscale italiano e degli altri TIN relativi all'eventuale suo status di Qualified Intermediary (QI), o di Withholding Foreign Partnership (WT) o di Withholding Foreign Trust (WP).

La segnalazione di errore B002 - File non conforme allo schema: errore di validazione è corretta, in quanto l'informazione è stata riportata male e il risultato è che il file non è valido. AcctNumberType non è infatti un elemento, bensì un attributo dell'elemento AccountNumber. Quindi è formalmente errato scrivere:

<ftc:AccountNumber>00XXXXX034XXX</ftc:AccountNumber>

<ftc:AcctNumberType>OECD605</ftc:AcctNumberType>

Se del caso, il modo corretto di riportare l'informazione dovrà essere:

<ftc:AccountNumber AcctNumberType="OECD605">00XXXXX034XXX</ftc:AccountNumber>

Il codice “FATCA1” identifica le comunicazioni relative a “dati nuovi”, ossia che vengono comunicati per la prima volta in un determinato anno. Qualora si rendesse necessario correggere una comunicazione già presentata, occorre utilizzare un diverso codice.
Si ricorda preliminarmente che all’interno di un messaggio sono ammessi esclusivamente record dello stesso tipo, cioè:

• • New data, FATCA1
  • Corrected data, FATCA2
  • Amended data, FATCA4
  • Void data, FATCA3

Ciò premesso:

• Se si deve correggere un record in risposta a una notifica di errore a livello di record utilizzare “FATCA2” (in tale caso, non si deve utilizzare il codice “FATCA4”, che riguarda le comunicazioni correttive spontanee: vd. infra).
• Si può annullare un record utilizzando la tipologia FATCA3 in qualsiasi momento dopo che si è ricevuta una notifica di errore o si viene a conoscenza di informazioni inesatte.
• Si può annullare un record utilizzando la tipologia FATCA3 se l’intero record è stato fornito con un errore.
• I dati contenuti in un record da annullare utilizzando la tipologia FATCA3 devono essere esattamente gli stessi del record originale
• Un record annullato è cancellato in modo permanente. È possibile fornire un nuovo record FATCA1 per sostituire il record precedentemente annullato, se necessario
• Nel caso delle seguenti tipologie di errori va preliminarmente annullato il record interessati dalla notifica di errore utilizzando la tipologia FATCA3 e successivamente trasmesso un nuovo record (FATCA1):
  • Non è stato fornito nessun US/TIN per un AccountHolder o un SubstantialOwner americani
  • L’US/TIN dell’AccountHolder o del SubstantialOwner è errato
  • Il nome dell’AccountHolder o del SubstantialOwner è errato
  • Il nome e l’indirizzo dell’AccountHolder o del SubstantialOwner è errato
• In caso di notifiche di errori che interessano AccountHolder o SubstantialOwner unitamente a tipologie di errori che interessano RIFI o Sponsor è consigliabile procedere preliminarmente a un annullamento (FATCA3) e successivamente alla trasmissione di nuovi dati (FATCA1) per tutti i record interessati da notifica di errore indipendentemente dalla tipologia di errore segnalato;
• Un record modificato FATCA4 aggiorna un record esistente fornito in precedenza
• Si può modificare un record FATCA4 in qualsiasi momento dopo che si è ricevuta una notifica di errore relativa al messaggio o ad altri record o si viene a conoscenza di informazioni inesatte.
• Non si può modificare un record FATCA4 in risposta ad una notifica di errore a livello di record (si deve usare una correzione di tipo FATCA2: vedi sopra)

La trasmissione di nuovi dati e delle correttive avviene tramite:

• l’utilizzo di identificativi a livello di messaggio nell’elemento MessageSpec (specifica di messaggio):
  • ftc:FATCA_OECD/ftc:MessageSpec/sfa:MessageRefId
  • ftc:FATCA_OECD/ftc:MessageSpec/sfa:CorrMessageRefId
• l’utilizzo di identificativi a livello di documento (record correggibile) nell’elemento DocSpec (specifica di documento):
  • ftc:FATCA_OECD/ftc:FATCA/ftc:ReportingFI/ftc:DocSpec
  • ftc:FATCA_OECD/ftc:FATCA/ftc:ReportingGroup/ftc:Sponsor/ftc:DocSpec
  • ftc:FATCA_OECD/ftc:FATCA/ftc:ReportingGroup/ftc:AccountReport/ftc:DocSpec

Si rinvia alla sezione Esempi per una illustrazione del meccanismo delle correttive e degli esempi dimostrativi di test.

Per le correttive a livello di messaggio occorre valorizzare il campo ftc:FATCA_OECD/ftc:MessageSpec, ed in particolare:

Solo verificando la presenza di informazioni riportate nel MessageRefId e nel CorrMessageRefId si può individuare la tipologia di dati contenuti nel messaggio:

• MessageRefId compilato & CorrMessageRefId non compilato => New data
• MessageRefId compilato & CorrMessageRefId compilato => Corrected/Amended/Void data

Le correttive a livello di documento sono definite in base al concetto di documento e cioè di record correggibile, inteso come quantità minima (blocco minimo) di informazioni che è possibile correggere.
I documenti/record correggibili sono identificati dall’elemento ftc:DocSpec rappresentato in figura.<7p>

La specifica di documento (DocSpec), è utilizzata a sua volta nelle definizioni dei seguenti tipi di dati di tipo complesso:

• CorrectableOrganizationParty_Type: quando si debba definire una Organization Party (dati anagrafici di una persona non fisica/organizzazione) correggibile.
• CorrectableAccountReport_Type: quando si debba definire un Account Report correggibile (dati relativi ad ogni intestatario del conto che si deve riportare).

La definizione di CorrectableOrganizationParty_Type è utilizzata per le seguenti figure:

• Reporting Financial Institution à //element(*,ftc:Fatca_Type)/ftc:ReportingFI/ftc:DocSpec (1)
• Sponsor à //element(*,ftc:Fatca_Type)/ftc:ReportingGroup/ftc:Sponsor/ftc:DocSpec (1)
• Intermediary à ftc:FATCA_OECD/ftc:FATCA/ftc:ReportingGroup/ftc:Intermediary/ftc:DocSpec (1)

La definizione di CorrectableAccountReport_Type è utilizzata per ogni Accout Report (n):

• ftc:FATCA_OECD/ftc:FATCA/ftc:ReportingGroup/ftc:AccountReport/ftc:DocSpec

La figura riportata di seguito offre una visione d’insieme del sistema implementato per la gestione delle correttive che riguarda i seguenti record/blocchi di informazione, oltre al messaggio:

• Informazioni circa l’anagrafica della singola Financial Institution (1)
• Informazioni circa l’anagrafica del singolo Sponsor(1)
• Informazioni circa l’anagrafica del singolo Intermediry (1)
• Informazioni generali del singolo Account Report (n)

In base alla definizione delle specifiche di documento (ftc:DocSpec), ogni documento (record /blocco minimo di informazione correggibile) all’interno del messaggio è definito da:

Si vedano anche le “Istruzioni per la compilazione e la trasmissione dei dati in applicazione degli accordi FATCA” pag. 51.

Nella sezione “Modalità di compilazione e trasferimento dati (documenti tecnici)” è disponibile un esempio in formato grafico sulle modalità di gestione delle correttive.